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Audit de performance — Pièce 4 — Feuille de route du processus d'audit de performance du BVG
nov.-2018

Ce tableau montre les différentes étapes clés de chaque phase du processus d’audit de performance, le travail d’audit qui y est relié, et les principaux documents clés à produire. Les nombres apparaissant à côté des étapes de travail correspondent aux sections du Manuel pour les missions d’appréciation directe.

Étapes clés

Travaux d’audit

Documents clés à produire

ÉTAPE DE PLANIFICATION

Aviser et acquisition d’une compréhension de l’entité
  1. Amorcer l’audit, aviser l’entité et obtenir une réponse [2030]
  2. Acquérir une compréhension de l’entité et des éléments considérés [4010]
  3. Commencer à consulter les spécialistes internes [3081, 3082]

Planifier en fonction des risques
  1. Évaluer les risques et comprendre les contrôles internes pertinents pour l’audit [4020, 4025]
 Identification du risque fonctionnel
Évaluation de l’objet considéré
Évaluation des contrôles
Évaluation du risque de mission

Obtenir les commentaires du vérificateur général
  1. Rencontre avec le vérificateur général pour l’informer des risques ayant mené à la proposition, à l’étendu et à l’approche de l’audit [2040]

Définir la stratégie de l’audit
  1. Préparer la grille logique d’audit [4041, 4042, 4043, 4044]
  2. Convoquer une réunion du comité consultatif, au besoin, et rencontrer le vérificateur général [2040, 2050]
  3. Finaliser la grille logique d’audit et préparer les programmes d'audit [4044, 4045, 4070]

Grille logique d’audit

Présenter les objectifs, l’étendue et les critères de l’audit
  1. Préparer le sommaire du plan d'audit comprenant les objectifs et les critères définitifs de l'audit [4090]
  2. Envoyer le sommaire du plan d’audit à l'entité pour obtenir officiellement son accord [4090]

Sommaire du plan d’audit
Obtenir l’approbation de l’examen
  1. Obtenir l’approbation de l’examen : confirmer que la stratégie de l’audit, les compétences de l’équipe et les ressources financières sont appropriées pour la réalisation de l’audit selon le calendrier prévu [4080]
 Approbation de l’examen

ÉTAPE D’EXAMEN

Réaliser l’examen et valider les faits
  1. Compléter le programme d’audit en recueillant et en analysant les éléments probants [7021]
  2. Faire un compte rendu à l’entité pour valider les faits qui ont servi à tirer les conclusions d’audit

Ébauche interne
Recueillir les commentaires du vérificateur général
  1. Rencontrer le vérificateur général pour discuter de la structure et des messages du rapport d'audit à venir [7025]

Rédiger le rapport
  1. Préparer l’ébauche interne [7030]

Recueillir les commentaires des conseillers
  1. Organiser une réunion du comité consultatif au besoin [2050]
  2. Commencer la corroboration du rapport, en s’assurant que les éléments probants sont suffisants et appropriés pour les constatations à risque élevé [7060]

ÉTAPE DU RAPPORT

Transmettre l’ébauche du directeur principal
  1. Soumettre l’ébauche du directeur principal à l’entité pour obtenir ses commentaires et réponses [8019]
  2. Aviser les tierces parties qui sont mentionnées dans le rapport [8019, 8060]
  3. Intégrer les commentaires de l’entité et les réponses de la direction [8020]

Ébauche du directeur principal
Approbation du contenu du raport
  1. Obtenir l’approbation du contenu du rapport : s’assurer que des éléments probants suffisants et appropriés justifient toutes les constatations, achever les consultations et la revue de la qualité et s'assurer que les différences d’opinions sont résolues [8017]
 Approbation du contenu du rapport
Recueillir les commentaires du vérificateur général
  1. Rencontrer le vérificateur général pour discuter de l’ébauche de transmission (du SM) [2040]

Transmettre l’ébauche de transmission
  1. Envoyer l’ébauche de transmission pour obtenir l’approbation du sous-ministre [8019]

Ébauche de transmission

Préparer le dépôt
  1. Préparer le Survol de l’audit et rencontrer le vérificateur général [2040]
  2. Obtenir l’approbation finale pour publier le rapport d’audit

Approbation finale

Dépôt du rapport
  1. Déposer le rapport qui fait partie du Rapport au Parlement [8090]
  2. Constituer les dossiers d’audit définitifs [1171]

Rapport du vérificateur général
PÉRIODE SUIVANT LE DÉPÔT
Sondage postérieur à l’audit
  1. Soumettre les sondages postérieurs à l’audit [9081]

Sondage postérieur à l’audit
Audiences
  1. Participer aux audiences des comités parlementaires [9070]

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